アメリカの教育資金：タックス・クレジットと積立口座の活用

アメリカでは、税制面で教育資金をサポートするものとして、タックス・クレジット（税額控除）、Coverdell Education Savings Account（Coverdell ESA）、そして529 Planがあります。これらのツールをうまく活用することで、子どもを持つ家庭が将来の教育費用に備える一助となります。本記事では、American Opportunity Tax Credit（AOTC）とLifetime Learning Credit（LLC）に焦点を当て、またCoverdell ESAと529 Planについても紹介します。

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

AOTCは、大学に通う学生やその親を支援するための税額控除制度です。以下はAOTCの主な特徴です。

資格条件

学生が大学の最初の4年間に受講する授業料と必要な学用品に対して適用されます（寮費、食費などは対象外）。年収が一定額以下の家庭に対して提供され、学生自身が経済的に独立している場合は学生自身が受け取ることも可能です。

控除額

税額から最大で2,500ドルの控除が可能です。

Lifetime Learning Credit (LLC)

LLCは、AOTCとは異なり、大学の4年間に制限されず、大学以外の教育機関や専門学校にも適用されます。

対象範囲

AOTCと異なり、LLCは対象となる教育機関に制限がなく、対象となる学生も制限されません。これにより、大学、大学院、職業訓練など多岐にわたるプログラムが対象となります。

AOTCと同じく、年収が一定額以下の家庭に対して提供されます。

控除額

教育機関に支払う授業料、教科書などを対象に最大で2,000ドルの税額控除が可能で、柔軟性がある特徴が魅力です。

Coverdell Education Savings Account (Coverdell ESA)

Coverdell ESAは、教育費用を準備するために使える積立口座です。年間拠出限度は2,000ドルです。

対象

この口座は、18歳未満の子供のために設定でき、教育費用に使う際の積立期間中の運用益は非課税となります。カリキュラムや学習教材のほか、私立学校の授業料や、初等・中等教育のための経費にも使用できます。

利点

Coverdell ESAでは、積立期間中の運用益が非課税となり、将来の教育費用に備えるための手段として人気があります。

529 Plan

529 Planもまた、教育資金を積み立てるための手段の一つです。

利用範囲

全米各州で異なる529 Planが存在し、これには専門学校から大学、大学院まで、あらゆる教育段階に対応したものがあります。授業料や寮費、さらには必要な学用品まで、様々な費用に利用できます。

税制優遇

ほとんどの州で、529 Planへの拠出は州税優遇の対象となります。また、運用益も非課税であり、将来の教育資金を効果的に積み立てる手段として非常に有益です。

結論

アメリカの教育資金に関するタックス・クレジットと積立口座は、教育費用を工面するうえで重要な手段です。AOTCやLLCを利用することで、大学等に通う学生とその家族は税額控除を享受し、またCoverdell ESAや529 Planを通じて着実に教育資金を積み立てることができます。これらのツールを理解し、適切に活用することで、家庭の経済的な負担を軽減し、高等教育の機会を増やすことが期待できます。