米国出国税の概要について「 日本への永住帰国：米国出国税の概要 」でまとめました。今回の記事では、米国出国税に関連して、永住権放棄手続きなどよくある質問に回答します。 Q1. 永住権放棄はどのような手続きですか。永住権を放棄したとみなされる日付はいつですか。 Q2. 永住権放棄に関連して、税務上の手続きは必要ですか。 Q3. 日本に帰国後、永住権を放棄しました。米国のTax Returnはどうなりますか。 Q4. 出国税の対象（Covered Expatriate）になる条件の一つ「永住権等放棄時の純資産額が200万ドル以上であること」の純資産は、どのように計算しますか。 Q5. 市場時価がない不動産については、鑑定評価が必要ですか。 Q6. 資産が共同所有（Joint Ownership）の場合はどう配分したらよいですか。 Q7. 米国に居住する前から保有していた資産について、キャピタルゲインを計算する際の取得価格には、何を用いたらよいですか。 Q1. 永住権放棄はどのような手続きですか。永住権を放棄したとみなされる日付はいつですか。 永住権を

「 日米租税条約：アメリカ居住者が日本の年金を受け取った場合の課税 」でリタイア後にアメリカに住んでいる人が厚生年金など日本の年金を受け取った場合、どのように課税されるか説明しました。日本とアメリカの間には日米租税条約があり、年金所得については居住地国でのみ課税されることに...

ドル円為替レートは、2022年以降大きく円安になりました。意外に思われるかもしれませんが、日本帰国後に米国居住中に得たドル預金を円転した場合、為替差益があれば雑所得として申告が必要になる可能性があります。今回の記事ではこの問題および対策について、整理したいと思います。  ...

今回の記事では、日本に永住帰国し、ソーシャル・セキュリティを受給する場合の課税ルールについて年金種類ごとに整理してみます。 年金種類によって異なる課税 ソーシャル・セキュリティには、 老齢年金 、 配偶者年金 、 被扶養者年金 、 遺族年金 、障害年金があります。  ...

今回の記事では、日本に永住帰国し、ソーシャル・セキュリティ（老齢年金・配偶者年金）を受給した場合の社会保険料・税負担を計算し、どの程度の手取り収入となるか試算します。また、円ベースの金額は為替レートの影響を受けるので、為替レートが変化すると、受給額（円ベース）、手取り収入が...

今回の記事では、永住権を放棄した場合の米国出国税について概要をまとめてみます。 もし出国税の対象になる可能性がある場合、401(k)からIRAのロールオーバーには注意が必要です。 出国税の対象者 米国の内国歳入法上、市民権（米国国籍）を有する人は、米国内に居住しているか否かを問わず、すべての所得（国内源泉所得及び国外源泉所得）を課税対象として、所得税が課されます（全世界所得課税）。米国永住権を有している人についても、米国市民と同様にすべての所得が課税対象とされます。 また、米国市民が市民権を放棄した場合、または長期居住者*が永住権を放棄した場合（永住権等放棄）に、その放棄をした人が次に掲げるいずれかに該当する場合には、米国出国税の対象となります。 *「長期居住者」とは、米国永住権の保有者でその放棄前15年のうち8年（数え年）以上米国の永住権を保有していた人 [ 出国税の対象（Covered Expatriate）になる条件 ] 永住権等放棄前の5年間の所得税の平均年額が$211,000（2026年）を超えていること 永住権等放棄時の純資産額が20

「日本に永住帰国した場合にソーシャル・セキュリティをもらえますか」というお問い合わせをよくいただきます。今回の記事では、この質問に対する回答をまとめたいと思います。     ソーシャル・セキュリティの給付 まず結論ですが、日米社会保障協定により、ソーシャル・セキュリティ（...