2026年の税金、401(k)・IRA、ソーシャル・セキュリティ、メディケアの様々な数値、テーブルが出そろいました。こちらの記事にまとめておきます。 税金 所得税の累進税率（Income Tax Rates & Brackets） 長期キャピタル・ゲインの累進税率（Long-term Capital Gain Tax Rates & Brackets） 標準所得控除（Standard Deductions） 単身（Single）$16,100 65歳以上または盲目の単身者には、$2,050加算（65歳以上かつ盲目の場合は$4,100加算） 夫婦合算申告（Married Filing Jointly）$32,200 65歳以上または盲目の既婚者には、1人あたり$1,650加算（65歳以上かつ盲目の場合は$3,300加算） 65歳以上の納税者に$6,000の所得控除を加算（所得に応じた段階的縮小あり） 相続税基礎控除（Exclusion Amount）：$15 million 贈与税基礎控除（Annual Exclusion）：$19,000   4

早いもので2025年はもうすぐ終わりですが、2025年分Tax Returnの作成は年が明けてからになります。今年はトランプ大統領の減税・歳出法（The One Big Beautiful Bill）により、様々な税制変更が決まりました。この記事では、2025年、2026年から施行される税制変更について影響の大きい項目を解説します。 2025年から変わること 2025年分Tax Returnにインパクトが大きい、「State and local tax（SALT）の所得控除拡大」と「65歳以上のシニア向け追加所得控除」について押さえておきましょう。 項目別所得控除（Itemized Deduction）におけるSALT所得控除の上限を$10,000から2025年$40,000に引き上げ、2026年から2029年までは各年1％増額し、2030年に$10,000に戻すこととなりました。ただしこのSALT所得控除の拡大には、所得に応じた段階的縮小措置があり、Modified Adjusted Gross Income （MAGI）が50万ドルを超えると

トランプ大統領の減税・歳出法（The One, Big, Beautiful Bill）が上院・下院での可決を経て、7月4日独立記念日、トランプ大統領による署名をもって成立しました。今回の記事では、紆余曲折を経て成立した項目のうち、個人に関連する減税措置と国際送金課税につい...

米国出国税の概要について「 日本への永住帰国：米国出国税の概要 」でまとめました。今回の記事では、米国出国税に関連して、永住権放棄手続きなどよくある質問に回答します。 Q1. 永住権放棄はどのような手続きですか。永住権を放棄したとみなされる日付はいつですか。 Q2. 永住権放棄に関連して、税務上の手続きは必要ですか。 Q3. 日本に帰国後、永住権を放棄しました。米国のTax Returnはどうなりますか。 Q4. 出国税の対象（Covered Expatriate）になる条件の一つ「永住権等放棄時の純資産額が200万ドル以上であること」の純資産は、どのように計算しますか。 Q5. 市場時価がない不動産については、鑑定評価が必要ですか。 Q6. 資産が共同所有（Joint Ownership）の場合はどう配分したらよいですか。 Q7. 米国に居住する前から保有していた資産について、キャピタルゲインを計算する際の取得価格には、何を用いたらよいですか。 Q1. 永住権放棄はどのような手続きですか。永住権を放棄したとみなされる日付はいつですか。 永住権を

トランプ大統領の減税・歳出法（The One, Big, Beautiful Bill）が上院・下院での可決を経て、2025年7月4日独立記念日、トランプ大統領による署名をもって成立しました。今回の記事では、紆余曲折を経て成立した項目のうち、国際送金課税について見てみます。

下院歳入委員会は5月12日、トランプ大統領が公約した減税措置を含む財政法案（The One, Big, Beautiful Bill）を公表しました。下院・上院の審議を経てどのような形で立法化されるかまだ予断を許しませんが、どのような税制変更が俎上に上っているのかが見えてき...

2024年のTax Returnの準備は順調でしょうか。今回の記事では、この時期に知っておきたいIRS関連トピックを3つお届けします。   IRSのリストラ 2月下旬、政府効率化省（DOGE）が主導するリストラ策の一環として、IRS職員6千人超のレイオフが始まりました。IR...

トランプ大統領は就任以来、矢継ぎ早に政策を打ち出しており、その動静がニュースにならない日はありません。最近は連日、関税がらみの話題で持ちきりです。 個人に関係する税金のトピックでは、今の所得税率はトランプ大統領一期目の減税措置によるものであることをご存じですか。このまま法律...

2025年の税金、401(k)・IRA、ソーシャル・セキュリティ、メディケアの様々な数値、テーブルが出そろいました。こちらの記事にまとめておきます。 税金 所得税の累進税率（Income Tax Rates & Brackets）...

（この記事は、 2024/12/10付け同タイトルのUS Frontlineコラム「 在米日本人のパーソナル・ファイナンス 」 の転載です。） 401(k)やIRAでリタイア後の生活資金を準備されている方も多いと思います。 Traditional...

米国株式市場は2023年から3年連続で上昇が続いています。売却した個別銘柄やファンドでキャピタル・ゲイン（売買益）があった方が多いかもしれません。この記事では、課税口座での証券投資を念頭に、アメリカのキャピタル・ゲイン税制について確認し、節税につながるテクニックを紹介します。

（この記事は、 2024/11/4付け同タイトルのUS Frontlineコラム「 在米日本人のパーソナル・ファイナンス 」 の転載です。） 今年も職場やMarketplaceの健康保険のOpen Enrollmentの時期になりました。Health Savings...

「 日米租税条約：アメリカ居住者が日本の年金を受け取った場合の課税 」でリタイア後にアメリカに住んでいる人が厚生年金など日本の年金を受け取った場合、どのように課税されるか説明しました。日本とアメリカの間には日米租税条約があり、年金所得については居住地国でのみ課税されることに...

ドル円為替レートは、2022年以降大きく円安になりました。意外に思われるかもしれませんが、日本帰国後に米国居住中に得たドル預金を円転した場合、為替差益があれば雑所得として申告が必要になる可能性があります。今回の記事ではこの問題および対策について、整理したいと思います。  ...

今回の記事では、日本に永住帰国し、ソーシャル・セキュリティを受給する場合の課税ルールについて年金種類ごとに整理してみます。 年金種類によって異なる課税 ソーシャル・セキュリティには、 老齢年金 、 配偶者年金 、 被扶養者年金 、 遺族年金 、障害年金があります。  ...

今回の記事では、日本に永住帰国し、ソーシャル・セキュリティ（老齢年金・配偶者年金）を受給した場合の社会保険料・税負担を計算し、どの程度の手取り収入となるか試算します。また、円ベースの金額は為替レートの影響を受けるので、為替レートが変化すると、受給額（円ベース）、手取り収入が...

今回の記事では、永住権を放棄した場合の米国出国税について概要をまとめてみます。 もし出国税の対象になる可能性がある場合、401(k)からIRAのロールオーバーには注意が必要です。 出国税の対象者 米国の内国歳入法上、市民権（米国国籍）を有する人は、米国内に居住しているか否かを問わず、すべての所得（国内源泉所得及び国外源泉所得）を課税対象として、所得税が課されます（全世界所得課税）。米国永住権を有している人についても、米国市民と同様にすべての所得が課税対象とされます。 また、米国市民が市民権を放棄した場合、または長期居住者*が永住権を放棄した場合（永住権等放棄）に、その放棄をした人が次に掲げるいずれかに該当する場合には、米国出国税の対象となります。 *「長期居住者」とは、米国永住権の保有者でその放棄前15年のうち8年（数え年）以上米国の永住権を保有していた人 [ 出国税の対象（Covered Expatriate）になる条件 ] 永住権等放棄前の5年間の所得税の平均年額が$211,000（2026年）を超えていること 永住権等放棄時の純資産額が20

（この記事は、2024/7/16付け同タイトルのUS Frontlineコラムの転載です。） 6月末には大統領選テレビ討論会に行われ、11月の選挙まであと4か月となりました。前回ソーシャル・セキュリティの財政問題を取り上げましたが、もう一つ政治がらみの話題を取り上げましょう...

「ソーシャル・セキュリティとRequired Minimum Distributions：所得税が発生する場合としない場合」、「401(k)・IRA：課税の異なる口座タイプから資金を引き出す順番」で、ソーシャル・セキュリティとRMDの関係や、課税の異なる口座タイプから資金を...

リタイア後には蓄積した資産と年金を生活の糧とするわけですが、Traditional 401(k)、Roth IRAなど課税の扱いが異なる様々な口座に散らばる資産を、どのような順番で引き出すのがよいのでしょうか。今回の記事では、この問題について整理したいと思います。...